Під час отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник ПДВ має право подати на розгляд комісії ДФС України, що приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації, письмові пояснення та/або копії документів, зазначені в пп. «в» пп. 201.16.1 ПКУ. Такі пояснення та копії документів подаються до ДФС таким чином:
• право подання пояснень та копій підтвердних документів зберігається за платником ПДВ протягом 365 к.дн., що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного в податковій накладній, реєстрацію якої зупинено;
• пояснення подаються у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК (далі — Повідомлення) за формою J(F)1312601;
• усі поля Повідомлення є обов’язковими до заповнення;
• табличну частину Повідомлення необхідно заповнювати згідно з табличною частиною податкової накладної/розрахунку коригування (з відповідними знаками);
• надсилається Повідомлення винятково в електронному вигляді. При цьому Повідомлення формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в ЄРПН;
• до Повідомлення по кожній податковій накладній в обов’язковому порядку додаються у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDF копії всіх первинних документів, зазначених у Вичерпному переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН за конкретним критерієм, затвердженому наказом Мінфіну від 13.06.2017 р. № 567;
• під час формування пакета документів — додатків до Повідомлення форми J(F)1360101 — варто брати до уваги те, що розмір кожного додатка не повинен перевищувати 2 мГб;
• у разі зупинення розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань Повідомлення подається платником податків — продавцем, який зазначений у розрахунку коригування та податковій накладній, що коригується.
Лист ДФСУ від 06.09.2017 р.
№ 2723/99-99-07-05-01-18