Заповнення та подання на розгляд комісії ДФС Таблиці даних платника податків (далі — Таблиця) здійснюється таким чином:
• Таблиця подається до ДФС винятково в електронному вигляді. При цьому Таблиця, подана з порушенням цієї вимоги, не приймається до розгляду та врахування в роботі;
• подання Таблиці для платника ПДВ є можливістю упередження зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування за ідентичними операціями. При правильному заповненні платником Таблиці та прийнятті її комісією ДФС надалі реєстрація податкових накладних із зазначеними кодами згідно з УКТ ЗЕД/ДКПП не зупинятиметься;
• під час подання Таблиці відповідно до виду економічної діяльності зазначення кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД/послуг відповідно до ДКПП, що постачаються (виготовляються) платником ПДВ, є обов’язковим, на відміну від зазначення кодів товарів/послуг, що придбаваються (отримуються) таким платником для їх виготовлення;
• одночасне заповнення граф 3 і 4 в одному рядку Таблиці не допускається;
• код товарів згідно з УКТ ЗЕД/код послуг відповідно до ДКПП — зазначаються цифри, ідентичні цифрам УКТ ЗЕД/ДКПП, указаним у податковій накладній, яка заблокована;
• у Таблиці зазначаються лише ті коди УКТ ЗЕД/ДКПП і ті коди КВЕД, які справді відповідають діяльності платника, за яким зупинена податкова накладна, та платником отримана квитанція про зупинення її реєстрації в ЄРПН;
• отримання попередньої оплати за товари, постачання яких іще не відбулося, не позбавляє платника податку права навести в Таблиці інформацію щодо товарів, відносно яких вона отримана.
Лист ДФСУ від 06.09.2017 р.
№ 2723/99-99-07-05-01-18